1.- Concepto y clases:
- Definición.
- Clasificación atendiendo al riesgo: riesgo
asimétrico y riesgo asimétrico.
- Clasificación atendiendo al grado de organización
del mercado.
- Clasificación atendiendo al subyacente.
- Nociones de valoración de derivados-
2.- Contabilización de los instrumentos derivados.
- Criterios de clasificación contable de los
instrumentos derivados:
a. Cartera de negociación
b. Derivados de cobertura
- Reflejo contable de las operaciones:
a. En balance
b. En cuenta de resultados
c. En cuentas de orden
d. Especial atención al tratamiento de las cantidades
up-front
3.- Coberturas contables con Derivados.
- Requisitos.
- Tipos de coberturas
a. De valor razonable
b. De flujos de efectivo
- Contabilización de las coberturas:
* Elemento cubierto.
* Elemento de cobertura.
- Elaboración de test de cobertura.
- Contabilización de las ineficacias.
- Tratamiento a nivel individual y consolidado:
a) Cobertura individual.
b) Cobertura a nivel consolidado.
- Cobertura a nivel individual, pero no en el
consolidado.
- No cobertura a nivel individual pero sí a nivel
consolidado.4.- Instrumentos Financieros Híbridos
(estructurados): Concepto y
contabilización.
- Condiciones para la segregación del derivado
implícito.
- Tratamiento contable del derivado implícito y el
instrumento
principal segregados.
- Tratamiento contable del instrumento híbrido no
segregado.
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